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- 경제
▶ ■ 대표적인 ‘솔로 401(k)’ ‘SEP-IRA’
▶ 직장인들과는 달리 자영업자들은 은퇴연금에 익숙지 않다. 비즈니스가 잘돼 은퇴에 필요한 충분한 자금을 마련할 수 있다면 모를까 자영업자들 역시 은퇴에 대비한 연금 플랜 하나쯤을 꼭 가입해 둬야 한다. 자영업자를 위한 연금 플랜은 다양하다. 그 중에서도 가장 보편적인 상품이‘솔로 401(k)’(Solo 401(k) ‘SEP-IRA’이다.
자영업자들만을 위해 은퇴를 대비한 연금 플랜이 다양하게 운영되고 있다.
<솔로 401(k)>직장의 전통 401(k)와 유사
단독 업주와 배우자만 적립
적립금에서 융자도 가능
종업원과 이익 공유 플랜
봉급의 최대 25%까지 매칭
찾을 때 세금없는 IRA 방식
은퇴자금을 어떻게 준비할 것인가가 미국인 자영업자들의 고민거리다. 직장인이라면 회사에서 제공하는 401(k) 플랜과 같은 연금에 가입하면 되지만 자영업자들은 그렇지 못하다. 자영업자들은 스스로 은퇴를 위한 저축계획을 찾아 자금을 모아둬야 하는데 찾기가 쉽지는 않다.
▲솔로 401(k)
개인 401(k)(Individual 401(k) 또는 ‘솔로 k’ ‘유니 k’(uni k)라고도 부른다. 기능은 대형회사들이 종업원들에게 제공하는 전통 401(k)와 유사하다. 세금 전 수입에서 돈을 적립해 세금을 유예 받는 전통연금 방식으로 자신의 업소에서 연금에 매칭펀드도 할 수 있다. 401(k)는 연금을 찾을 때 세금을 내야 하지만 ‘로스’는 세금을 내지 않고 찾아 쓸 수 있다는 점이 다르다.
이 플랜은 종업원이 없는 단독업주에게만 가입이 가능하다. 하지만 배우자가 동일 비즈니스에서 돈을 받을 경우에는 배우자도 돈을 적립시킬 수 있다.
▲SEP-IRA
‘단순화된 종업원 연금 IRA’(SimplifiedEmployee Pension Individual Retirement Arrangement·SEP IRA)라고 부른다. 비즈니스 업주와 종업원들을 위한 연금 플랜으로 종업원이 없는 업주에게는 관리비가 거의 없어 좋다.
만일 종업원을 고용할 경우에는 모든 종업원에게 동일한 연금 혜택이 제공돼야 한다. IRA 방식으로 운영되기 때문에 찾아 쓸 때 적립금에 대해 세금을 내지 않는다.
▲연간 적립금
최대한 많은 돈을 적립하고 싶다면 솔로 401(k)가 가장 적합한 플랜이다.
솔로 401(k)의 연간 적립금 한계는 5만1,000달러(2014년은 5만2,000달러)다. 그러나 50세 이상은 연간 5만6,500달러까지 입금이 가능하다. SEP IRA는 나이에 관계없이 2013년 기준으로 연간 5만1,000달러까지만 투자할 수 있다.
솔로 401(k)의 적립은 두 가지로 나뉜다. 자신이 업체에서 받는 세금 전 봉급에서 적립금을 내는 것과 회사에서 매칭식으로 적립해주는 방식으로 일반 직장인의 401(k)와 동일하다.
개인 봉급 적립금 한계는 2013년과 2014년 1만7,500달러이며 50세 이상은 2만3,000달러까지 가능하다. 또 업체의 매칭금 한계는 봉급의 최고 25%까지로 허용된다.
예를 들어 51세의 김씨는 2013년 자신이 운영하는 업소에서 5만달러(W-2폼)를 봉급으로 가져간다. 김씨는 연간 봉급 적립금 최대치인 1만7,500달러를 적립하고 50세 이상자에게 허용되는 최고 5,500달러를 추가로 적립한다.
또 그가 운영하는 업체에서 봉급의 25%에 해당하는 1만2,500달러를 매칭한다. 따라서 김씨가 솔로 401(k)에 적립한 은퇴기금은 2013년 총 3만5,500달러다.
SEP-IRA는 종업원과 이익을 공유하는 은퇴 플랜이다.
업주는 종업원 봉급의 최대 25%까지 매칭해 종업원 SEP-IRA에 적립시켜 준다.
종업원 심씨가 4만달러의 봉급을 받는다면 업주는 최대 1만달러까지 심씨의 SEP-IRA 어카운티에 적립시켜 줄 수 있다. 적립금 한계는 총 봉급의 25%를 넘을 수 없으며 최대 적립금은 2013년 5만1,000달러까지다.
▲종업원 고용시
만약 종업원을 고용한다면 솔로 401(k) 자격을 잃게 된다. 그러나 배우자 또는 비즈니스 파트너는 종업원으로 인정하지 않아 허용된다.
SEP IRA는 종업원에게도 업주와 동일하게 은퇴 연금을 적립해 줘야 한다. 종업원의 SEP-IRA 가입자격은 최소 21세 이상이어야 하며 최소 5년 이상 업체에서 일을 하고 있어야 한다.
▲유연성
솔로 401(k)는 가입자가 적립금에서 돈을 융자받아 쓸 수 있지만 SEP IRA는 이를 허용하지 않는다.
솔로 401(k)는 매년 적립금 마감을 해당년도 말까지로 제한한다. 예를 들어 2013년 12월31일까지 입금한 적립금까지만 2013년 적립금으로 인정해 준다. 이는 매년 적립하게 되는 투자금 한계와 관계가 있기 때문에 중요하다.
하지만 SEP IRA는 해당연도가 아니라 세금보고 시점까지로 규정한다. 예를 들어 2013년 10월15일까지 개설해 적립하면 세금보고서 스케줄 C에 2013년 공제를 받을 수 있다.
▲기타
솔로 401(k)와 SEP IRA 이외에도 자영업자들이 가질 수 있는 은퇴연금 플랜은 많다. 전통 은퇴연금 플랜인 IRA와 로스 IRA, 심플 플랜, 캐시밸런스 플랜 등의 다양한 프로그램이 있다.
IRA는 연금 적립금을 세금 공제 받을 수 있지만 로스 IRA는 세금 공제를 받지 못한다. 대신 돈을 찾아 쓸 때 세금을 물지 않는 다는 것이 장점이다.
<김정섭 기자>
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