대부분의 사람들은 살아생전에 재산을 주는 것이 재산세 면제에 도움을 줄 것이 라고 생각한다. 하지만, 생전에 재산을 주는 것이 오히려 비용이 많이 들 수도 있다. 자녀가 추가 세금을 내야 하는 상황이 올수도 있다. 예를 들면, 증여세와 생전에 재산을 이전 할 때 본주와 연방자본 이득세가 추가 될 수 도 있다. 자본 이득세는 가치가 오른 재산을 팔 경우, 받은 수익을 보고 해야 하기 때문에 꼭 내야하는 세금이다.
부모님이 생전에 주신 재산을 자녀들이 팔 경우, IRS는 매각 가격과 부모님의 매입 가격의 차이를 통해 자본 이득세를 계산한다. 반대로, 상속 받은 재산을 팔 경우, IRS는 매각 가격과 부모님의 매입 가격이 아닌, 재산을 상속 받을 때 사장가의 차이를 통해 자본 이득세를 계산하고 있다. 게다가, 부동산을 자녀들에게 증여할 경우, 재산세가 다시 계산될 가능성도 있다. 재산을 매입 했을 때보다 가치가 올랐을 경우 재산세도 증가 할수 있다. 이 외에도 생전에 재산을 미리 주는 것을 유심히 고려 해봐야하는 이유가 많다.
한 예로 상당한 가치의 집을 소유하고 있는 고객이 있었다, 어느 변호사의 도움으로, 집의 개인 지분 50%를 아들에게 이전하게 되었다.
그 집은 아들과 함께 공동소유하게 된 것이다. 고객은 자기가 사망 후 아들이 꼭 집을 상속 받기를 원했고, 이 방법이 신탁 또는 유언장을 만드는것 보다 훨씬 쉬울거라 생각했다. 하지만 나이가 많이 들고 나서, 고객은그 집을 팔고 그 돈으로 딸 근처에 위치한 곳에서 집을 구하고 싶어 했다. 소유하고 있는 집을 큰 액수에 사고 싶어 하는 구매자를 찾게 되었다. 하지만, 아들이 집을 팔고 싶어 하지 않았다. 고객의 아들은 그 집이 자기에게 넘어올 집이기 때문에 아버지가 팔 권리가 없다고 주장한 것이다.
생전에 자녀에게 재산을 주는 것에 대한 또 다른 단점은, 자녀들이 채권자로부터 재산을 잃을 수도 있는 상황이 오는것이다. 한 고객이 유산 계획을 하러 찾아온 적이 있다. 고객은 대부분의 재산을 막내아들에게 주기를 원했다, 그 이유는 큰 아들에게는 이미 여러 개의 부동산을 줬기 때문이었다.
고객이 사망 후, 작은 아들이 사무실을 찾아 어머니의 신탁 집행을 하는데 도움을 요청했다. 상담을 하는 동안, 작은 아들은 큰 형에 대해 이야기를 시작했다. 형은 의사였는데, 어머니가 사망하기 몇 년전 환자로부터 소송을 당해 패소 했고, 어머니가 주신 부동산을 포함해 모든 재산을 잃게 됐다. 신탁을 만들 때, 수혜자가 소송 당했을 경우 채권자로부터의 보호를 만들어 부동산을 보호 할 수 있는 경우도 있다. 고객이 유산을 통해 부동산을 주었다면, 큰 아들에게 준 부동산은 소송으로 부터 보호 할 수 있었을 것이다.
많은 고객들이 고려하기 싫어하는 상황이 하나 있다, 그것은 자녀가 부모보다 일찍 사망 하는 것이다. 한 고객은 아들과 딸이 하나씩 있었다. 아들은 CPA 딸은 아직 고등학생이었다. 고객은 돈 관리의 경험이 더 많고, 부모님이 사망할 경우 동생을 잘 보살핀다는 약속을 한 아들에게 큰 액수의 돈을 주었다.
몇 년 전, 아들이 교통사고로 사망하게 되었는데, 아들은 신탁이나 유언장이 없었다. 고객이아들에게 준 돈 대부분은 아들의 아내에게 넘어갔는데, 그 아내는 남편 가족과 연락을 끊고, 얼마 후 재혼했다. 고객이 신탁을 만들어 돈을 자녀에게 상속했다면, 그 돈은 전 며느리가아닌, 딸에게 상속되었을 것이다.
자녀에게 재산을 주는 것은 생각보다 훨씬 더 복잡한 일이다. 개인에 특별한 상황에 따라 정확한 유산 계획 조언을 받는 것은 매우 중요하다.
(800)793-5633
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김 준 Kim & Lee, LLP 변호사 그룹>
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