매년 세금 법이 조금씩 달라지면 IRS가 허용하는 선물/에스테이트 세금 면제 금액도 달라진다.  오늘 칼럼에서는 2018년 선물/에스테이트 세금 면제 금액에 대해 알아 보겠다.

Q: 선물 세금과 에스테이트 세금은 무엇인가?
A:  선물은 무료로 아니면 공정한 시장 가치 (“Fair Market Value”) 를 받지 않고 다른 개인에게 소유권을 이전하는 것이다. 예를 들어, 부모의 집의 공정한 시장 가치는 ＄700,000인데 자식에게 ＄550,000을 받고 훨씬 싸게 팔 수도 있다. 이 경우 집을 판 부모는 ＄150,000을 자식에게 선물로 준 셈이 된다. 선물을 준 부모는 ＄150,000 대해  연방정부에 보고하고, 선물 세금을 내야 한다.
에스테이트는 죽은 이의 재산 분배/세금 문제 해결을 위해 만드는 엔터디이다.  예를 들어 , 아버지가 돌아 가신 후에 에스테이트 집행자는 돌아가신 이의 재산을 유언장 또는 주 법에 따라 분배(유언장이 없는 경우) 한다. 이때 재산을 받은 상속인들은 연방 정부에 세금을 내야 한다.

Q: 2018 년 선물 세금/에스테이트 세금 면제 금액은?
A: 지난 5년동안 선물 세금 면제 금액은 ＄14,000 이었다. 하지만 올해 선물 세금 면제 금액은 천불이 올라간 ＄15,000이다. 즉, 2018년에 한 개인은  다른 개인에게 ＄15,000 까지 세금을 내지 않고 줄 수 있다. 예를 들어, 부부 두명은 한 자식에게 선물 세금 의무 없이 ＄30,000 까지 선물로 줄 수 있다. 

작년말 의회가 통과시킨 택스 리폼으로 인해 2018년 스테이트 세금 면제 금액은 ＄11.2 M이 되었다. 2017년에 비해 두배가 올라 간 금액이다. 즉,  2018년에 사망하는 개인은 ＄11.2 M까지 상속인들에게 연방 정부에 세금을 낼 필요 없이 물려 줄 수 있다. 만일 부부가 올해에 같이 사망하는 경우는 ＄22.4 M까지 연방 정부의 세금을 내지 않고, 물려 줄수가 있다.

Q: 명심할 점은?
A: 2018년에 한 개인에게 ＄15,000, 한 커플에게 ＄30,000보다 큰 금액을 선물로 주면IRS 709 Form을 작성하고, 세금을 내야 한다. 또한 평생 동안 준 선물세금 면제 금액 이상의 선물은 다 기록을 해 두어야 한다. 왜냐 하면 이런 과세 대상 선물은 에스테이트 세금 면제 금액에 영향을 미칠 수 있기 때문이다.  2018 년 사망한 이들에게 해당 되는 평생 선물세금 면제 금액은 ＄11.2 M이다.
선물세금 법을 잘 이용해 세금을 지혜롭게 적게 낼수도 있다. 하지만 개인마다 경제적/가족 상황이 다르기 때문에 전문 공인 회계사나 변호사와 먼저 상담을 하고 결정하는 것이 현명하다.
문의 (703)749-0500

<임지현 변호사>